马耳他在居住和定居基础上征收个人所得税。在马耳他居住半年以上的人员将被视为纳税居民，而永久居所在马耳他的人员将被视为在马耳他定居。成为马耳他公民并不意味着您就是纳税居民或定居于马耳他。

定居于马耳他的普通居民根据其在全球范围内的收入和资本收益缴纳个人所得税。非定居于马耳他的普通居民根据其在马耳他境内所得的收入和资本收益以及汇入马耳他的境外收入缴纳个人所得税。

这就意味着如果您是马耳他非定居居民（无永久性住所），那么只有您在马耳他所得的收入和资本收益以及汇入马耳他的境外收入才可能需纳税。未汇入马耳他的境外收入以及在境外获得的资本收益（无论汇入马耳他与否）可能无需纳税。

非马耳他居民只根据其在马耳他境内所得的收入和资本收益缴纳个人所得税。

个人所得税的税率为0% - 30% 。资本收益为应税收入。然而，不动产的变卖所得的收益视情况按8%，10% 或12%的税率纳税。在投资入籍项目中购买的房产 ，在保留5年后出售，可享受税收豁免，前提是该房产有3年的时间作为物主的平常居所。

退休签证持有者可在有利的税收制度下进行纳税。对于汇入马耳他的境外收入按15%的固定税率进行纳税，前提是他们的最低税额为7,500欧元。而在马耳他境内所得的收入则按标准税率纳税。

马耳他无受控外国公司条款。这意味着纳税居民在外国机构中持有的收入有可能无需纳税。

马耳他无遗产税，房产税，财产净值税和市政税。一些房产或证券的转让需缴纳印花税。增值税税率为18% 。

马耳他是很多国际公司和控股公司建立总部和在欧盟进行商贸活动的首选。虽然其标准企业税率为35%，但实际上，对公司股东有一个税收抵免和退税制度，能将实际有效税率降低至0% - 10% 。了解更多马耳他企业税收，法律体制和税务条例，请登入incorporations.io/malta.